Налогообложение вкладов: ставки и категории, подлежащие налогообложению

налогообложение-вкладов

На протяжении десятилетий в Российской федерации действует такая система налогообложения вкладов. Она применяется к обычным гражданам, предпринимателям, владельцам компаний и предусматривает начисление подоходного налога на круг определенных депозитов. Главным критерием для подобных выплат является величина разрыва между ставкой по вкладу и ключевой ставкой ЦБ РФ.

В настоящий момент, на основании статьи 224 НК РФ действуют две основные разновидности ставок налога на вклад для обычных граждан:

  • для резидентов 35%;
  • для нерезидентов 30%.

Подробнее о налоговой базе России и ставках ниже.

Налогообложение вкладов физических лиц

Какие подлежат налогообложению вклады в России? Статус налогооблагаемого депозита денежное вложение получает на основании определенной формулы:

Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ + 5%.

В ситуациях, когда указанная величина несколько выше упомянутой цифры по вкладу, такой депозитный счет не подлежит налоговому обложению.

Сейчас в категорию депозитов, подлежащих выплате подоходного налога, включены средства физических лиц, которые превышают 12,75% (7,75%+5%). Вклады, не дотягивающие до этого показателя, соответственно не облагаются. Поэтому многие банковские организации предлагают своим клиентам максимум 9% по депозитным программам. Такой подход позволяет гражданам и банкам:

  • экономить денежные средства и увеличивать маржу;
  • исключить необходимость выполнение функций налоговых агентов;
  • устранить уплату дополнительных страховых взносов в АСВ.

Порядок обложения вложений физических предусматривает вычеты определенных денежных средств со всех пассивных прибылей, уровень доходного процента которых выше нормативов Центробанка. Процедуре снятия такого обязательного налога подвергается не сам депозит.

Налогообложению подлежат только проценты по вкладу.

Именно на них проводится начисление налога. Для разделения вкладов физлиц на группы осуществляются следующие методы:

  • депозитные средства, оформленные в государственной валюте, облагаются на основании расчета ключевой ставки, увеличенной на 5%;
  • вклады, оформленные в иностранных денежных средствах, облагаются после превышения 9% планки доходности.

При подсчитывании обязательного налога на депозит, следует принимать во внимание сроки его возврата. Денежные средства с долгосрочных вложений взимаются по ставкам, действующим в момент подписания договора между клиентом и банком.

Выплатами необходимых налоговых средств стандартно занимается банковская организация, в которой хранится депозит. Сотрудники банка самостоятельно рассчитывают размер подоходного налога. Они своевременно погашают текущие задолженности перед государственным бюджетом, а также декларируют доходы своего клиента.

При передаче информации о всех пассивных доходах физических лиц, банки не имеют право раскрывать третьим лицам сумму вклада. В отчетных документах должен лишь быть прописан непосредственно налог и сумма его определения. Вся остальная информация является конфиденциальной. Она охраняется законом о тайне инвестирования.

Вычет налогов с любого вклада физического лица производится в момент начисления процентов.

На счет клиента банковской организации поступают средства за вычетом оговоренной суммы. На данный момент все вклады граждан нашей страны облагаются налогом по единой системе. Никаких различий между депозитами с капитализацией или простыми процентами не имеется.

Как проводится налогообложение вкладов юридических лиц

Процедура взимания налогов с депозитных средств физических лиц довольно понятна и относительно проста. С юрлицами все намного сложнее. Такие граждане стандартно открывают лишь несколько категорий счетов:

  • расчетные;
  • вклады до востребования с минимальной процентной ставкой;
  • срочные вложения.

Все перечисленные депозиты любят банковские организации, ведь они гарантируют масштабный взнос от юридических лиц. А кроме этого подобные вклады не принимают участие в обязательном страховании накоплений. Данный факт позитивно влияет на минимизацию издержек банков. При открытии любого из перечисленных вкладов банковская организация обязана сообщить об этом в налоговые органы. В противном случае, к банку могут быть применены внушительные штрафные санкции.

На данный момент в России налогообложению подлежат вклады юридических лиц, которые превышают размеры ставки Центробанка.

Взыскание такого налога проходит для клиента в автоматическом режиме. За своевременность оплаты таких налогов ответственность несут сотрудники банковской организации.

Статьей 250 НК РФ регулируется налогообложение предприятий, функционирующих по общей системе. Согласно данной статье, налог взимается с депозитов, входящих в состав внереализационных доходов. Другими словами:

  • в таких случаях фискальным агентом выступает непосредственно само предприятие;
  • процентная ставка налога на прибыль составляет 20%.

Организации, ведущие бухучет с помощью метода начислений, обязаны учитывать сложные и простые проценты таким же способом. Срок перевода начислений с депозитного счета на текущий в данном случае роли не играет. Однако выплачивать налог следует регулярно раз в квартал или месяц.

Виды налогов с юридических лиц

Налогообложение юридических лиц – целая система. Поэтому, создавая собственную компанию или предприятие, будущим владельцам не стоит забывать о периодичных платежах в государственную казну. Обязательными налогами для юридических лиц являются:

  • на прибыль предприятия;
  • на имущество ООО;
  • НДС и на сделки с ценными бумагами.

Налог на вклад в уставный капитал налогообложение нашей страны также предусматривает. Его обязано выплатить предприятие, которое является плательщиком НДС. Учреждения, сформированные посредством собственного уставного капитала, такой налог не выплачивают. Ведь упомянутые денежные средства не относятся к категории получения прибыли предприятием.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Михаил Новожилов / автор статьи
Финансовый консультант. Образование: высшее юридическое. Опыт работы - юрист управляющей компании. Сферы интересов: IT-технологии, закон и право, финансы.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Инвестиции Онлайн - Выгодное Вложение Денег, Все Способы
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.